Principales Aspectos a tener en cuenta para la renta PN

 (Formulario 210) para el año gravable 2024 en Colombia, con base en la normatividad vigente (Ley 2277 de 2022 y demás disposiciones actualizadas):

✅ 1. Clasificación del declarante

Primero debes identificar si la persona natural está obligada a declarar:

Obligado a declarar si en 2024:

Ingresos brutos fueron mayores a 1.400 UVT (≈ $59.377.000).

Patrimonio bruto fue superior a 4.500 UVT (≈ $190.854.000).

Compras, consumos o consignaciones superan topes similares.

Es responsable del IVA (régimen común).

Tiene ingresos provenientes del exterior o activos en el exterior.

Tiene saldos a favor para compensar o solicitar en devolución.

💡 Fuente UVT 2024: $47,065

✅ 2. Residencia fiscal

Debes determinar si la persona fue residente fiscal en Colombia (por más de 183 días en el país durante el año calendario). Esto define si declara por renta mundial (residentes) o solo renta de fuente nacional (no residentes).

✅ 3. Identificación de las cédulas

El formulario 210 organiza los ingresos y deducciones por cédulas, debes clasificar la información así:

Cédula General

Incluye:

Rentas de trabajo (salarios, honorarios, etc.)

Rentas de capital (intereses, arrendamientos, etc.)

Rentas no laborales

Cédula de Pensiones

Incluye:

Pensiones nacionales o extranjeras

Cédula de Dividendos y Participaciones

Dividendos y utilidades recibidas de sociedades nacionales o extranjeras

✅ 4. Depuración de cada cédula

Debes depurar cada cédula restando los siguientes conceptos según corresponda:

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Deducciones y rentas exentas (dentro de los límites legales, por ejemplo: aportes obligatorios, AFC, medicina prepagada, etc.)

Costos y gastos procedentes (en rentas de capital o no laborales)

⚠️ Aplica el límite del 40% (hasta 5.040 UVT) para rentas exentas y deducciones de la cédula general.

✅ 5. Ganancias ocasionales

Se reportan por separado e incluyen:

Herencias, donaciones, rifas, loterías

Venta de activos poseídos por más de 2 años

Indemnizaciones por seguros

✅ 6. Patrimonio bruto y deudas

Debes declarar el patrimonio al 31 de diciembre de 2024, incluyendo:

Bienes muebles e inmuebles, cuentas bancarias, inversiones, vehículos, criptomonedas, etc.

Las deudas válidamente soportadas para determinar el patrimonio líquido.

✅ 7. Rentas exentas y deducciones

Debes tener cuidado con:

Aportes obligatorios a pensión y salud

Aportes voluntarios a fondos de pensión (límites)

Aportes a cuentas AFC y pensiones voluntarias (si se cumplen requisitos)

Intereses de crédito hipotecario

Medicina prepagada (límite de 16 UVT por cada beneficiario)

✅ 8. Descuentos tributarios

Aplica, si corresponde:

Descuento por impuestos pagados en el exterior (si tienes renta mundial)

Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro

✅ 9. Saldos a favor y anticipos

Puedes compensar saldos a favor de años anteriores

Puedes restar retenciones en la fuente sufridas durante el año

Revisa si debes calcular y declarar anticipo de renta para el año siguiente

✅ 10. Firmas y presentación

El formulario debe ser firmado electrónicamente con firma electrónica DIAN

Si estás obligado, debes presentarlo virtualmente en la plataforma Muisca

Ten en cuenta las fechas del calendario tributario DIAN 2025 según los dos últimos dígitos del NIT (sin incluir el dígito de verificación)

✅ 11. Documentación de soporte

Debes conservar todos los documentos soporte de:

Ingresos

Deducciones

Retenciones en la fuente

Certificaciones bancarias y laborales

Declaraciones anteriores