Compilado Vencimiento Personas Naturales

por | Ago 27, 2025 | Tributaria

Consideraciones clave que debes tener en cuenta para elaborar correctamente la declaración de renta de persona natural (Formulario 210) para el año gravable 2024 en Colombia, con base en la normatividad vigente (Ley 2277 de 2022 y demás disposiciones actualizadas):

✅ 1. Clasificación del declarante
Primero debes identificar si la persona natural está obligada a declarar:

Obligado a declarar si en 2024:

Ingresos brutos fueron mayores a 1.400 UVT (≈ $59.377.000).

Patrimonio bruto fue superior a 4.500 UVT (≈ $190.854.000).

Compras, consumos o consignaciones superan topes similares.

Es responsable del IVA (régimen común).

Tiene ingresos provenientes del exterior o activos en el exterior.

Tiene saldos a favor para compensar o solicitar en devolución.

💡 Fuente UVT 2024: $42.412

✅ 2. Residencia fiscal
Debes determinar si la persona fue residente fiscal en Colombia (por más de 183 días en el país durante el año calendario). Esto define si declara por renta mundial (residentes) o solo renta de fuente nacional (no residentes).

✅ 3. Identificación de las cédulas
El formulario 210 organiza los ingresos y deducciones por cédulas, debes clasificar la información así:

Cédula General
Incluye:

Rentas de trabajo (salarios, honorarios, etc.)

Rentas de capital (intereses, arrendamientos, etc.)

Rentas no laborales

Cédula de Pensiones
Incluye:

Pensiones nacionales o extranjeras

Cédula de Dividendos y Participaciones
Dividendos y utilidades recibidas de sociedades nacionales o extranjeras

✅ 4. Depuración de cada cédula
Debes depurar cada cédula restando los siguientes conceptos según corresponda:

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Deducciones y rentas exentas (dentro de los límites legales, por ejemplo: aportes obligatorios, AFC, medicina prepagada, etc.)

Costos y gastos procedentes (en rentas de capital o no laborales)

⚠️ Aplica el límite del 40% (hasta 5.040 UVT) para rentas exentas y deducciones de la cédula general.

 

✅ 6. Patrimonio bruto y deudas
Debes declarar el patrimonio al 31 de diciembre de 2024, incluyendo:

Bienes muebles e inmuebles, cuentas bancarias, inversiones, vehículos, criptomonedas, etc.

Las deudas válidamente soportadas para determinar el patrimonio líquido.

✅ 7. Rentas exentas y deducciones
Debes tener cuidado con:

Aportes obligatorios a pensión y salud

Aportes voluntarios a fondos de pensión (límites)

Aportes a cuentas AFC y pensiones voluntarias (si se cumplen requisitos)

Intereses de crédito hipotecario

Medicina prepagada (límite de 16 UVT por cada beneficiario)

✅ 8. Descuentos tributarios
Aplica, si corresponde:

Descuento por impuestos pagados en el exterior (si tienes renta mundial)

Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro

✅ 9. Saldos a favor y anticipos
Puedes compensar saldos a favor de años anteriores

Puedes restar retenciones en la fuente sufridas durante el año

Revisa si debes calcular y declarar anticipo de renta para el año siguiente

✅ 10. Firmas y presentación
El formulario debe ser firmado electrónicamente con firma electrónica DIAN

Si estás obligado, debes presentarlo virtualmente en la plataforma Muisca

Ten en cuenta las fechas del calendario tributario DIAN 2025 según los dos últimos dígitos del NIT (sin incluir el dígito de verificación)

✅ 11. Documentación de soporte
Debes conservar todos los documentos soporte de:

Ingresos

Deducciones

Retenciones en la fuente

Certificaciones bancarias y laborales

Declaraciones anteriores

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